| ---本期導(dǎo)覽： 1.基本案情 2.罪名定義 3.量刑標(biāo)準(zhǔn) 4.法院審判 一、基本案情 開(kāi)元投資公司，經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行公司債券。被告人鄭某任該公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理期間，為實(shí)現(xiàn)年度報(bào)告盈利，授意時(shí)任總會(huì)計(jì)師的被告人陸某采用與其他公司開(kāi)展無(wú)實(shí)物交割、資金閉環(huán)的虛假貿(mào)易，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)。隨后，被告人鄭某作為公司董事及高級(jí)管理人員、陸某作為公司高級(jí)管理人員，明知財(cái)務(wù)報(bào)告虛假，仍對(duì)上年度報(bào)告書(shū)面簽字確認(rèn)。同年3月，該投資公司將上述虛假財(cái)務(wù)報(bào)告在年度報(bào)告中對(duì)外披露。經(jīng)鑒定，共計(jì)虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人民幣12,295.28萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)人民幣1,810.35萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的133.61%，將虧損披露為盈利。 二、罪名定義 第一百六十一條 【違規(guī)披露、不披露重要信息罪】依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，是違規(guī)披露、不披露重要信息罪。 三、量刑標(biāo)準(zhǔn) （1）刑法量刑標(biāo)準(zhǔn) 第一百六十一條 犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪的，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。 前款規(guī)定的公司、企業(yè)的控股股東、實(shí)際控制人實(shí)施或者組織、指使實(shí)施前款行為的，或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致前款規(guī)定的情形發(fā)生的，依照前款的規(guī)定處罰。 犯前款罪的控股股東、實(shí)際控制人是單位的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。 （2）《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》（2022年5月15日）立案標(biāo)準(zhǔn)第六條 依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴： （一）造成股東、債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在一百萬(wàn)元以上的； （二）虛增或者虛減資產(chǎn)達(dá)到當(dāng)期披露的資產(chǎn)總額百分之三十以上的； （三）虛增或者虛減營(yíng)業(yè)收入達(dá)到當(dāng)期披露的營(yíng)業(yè)收入總額百分之三十以上的； （四）虛增或者虛減利潤(rùn)達(dá)到當(dāng)期披露的利潤(rùn)總額百分之三十以上的； （五）未按照規(guī)定披露的重大訴訟、仲裁、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易或者其他重大事項(xiàng)所涉及的數(shù)額或者連續(xù)十二個(gè)月的累計(jì)數(shù)額達(dá)到最近一期披露的凈資產(chǎn)百分之五十以上的； （六）致使不符合發(fā)行條件的公司、企業(yè)騙取發(fā)行核準(zhǔn)或者注冊(cè)并且上市交易的； （七）致使公司、企業(yè)發(fā)行的股票或者公司、企業(yè)債券、存托憑證或者國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券被終止上市交易的； （八）在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中將虧損披露為盈利，或者將盈利披露為虧損的； （九）多次提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者多次對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露的； （十）其他嚴(yán)重?fù)p害股東、債權(quán)人或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。 四、法院審判 開(kāi)元投資公司作為依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重；被告人鄭某、陸某作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均已構(gòu)成違規(guī)披露重要信息罪。 鑒于被告人陸某犯罪后能自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，可以從輕處罰。被告人鄭某如實(shí)供述自己的罪行，系坦白，可以從輕處罰。二名被告人均自愿認(rèn)罪，且均已繳納了罰款或罰金，可以從寬處理。判決被告人鄭某犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑一年二個(gè)月，緩刑一年二個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。被告人陸某犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑八個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元。
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